各市、地教委，各高等学校，委直各单位：
为了加强我省教育系统基建、修缮工程项目审计工作，减少建设资金流失，提高资金的使用效益，今年1月，省教委印发了《河南省教育系统基建、修缮工程项目审计暂行规定》（教审字[2000]49号）。为切实抓好全省教育系统基建、修缮工程项目审计工作，现提出如下意见：
一、审计范围。暂行规定所指审计范围是省属高等学校基建工程项目总造价在100万元以上，修缮工程项目总造价在50万元以上的工程项目；省教委直属单位基本建设项目（含新建、扩建、翻建工程）总投资在50万元以上，大型修缮工程总投资在10万元以上的工程项目，由省教委根据各单位审计能力统一组织安排审计。小于上述报审项目金额的基建、修缮等工程项目，由各单位内部审计机构负责审计。
二、基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容：
（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；
（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确；
（三）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；
（四）建设项目概预算最终执行情况如何；
（五）交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；
（六）转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否符合规定，有无虚列投资问题；
（七）尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确；
（八）项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确；库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款项是否真实、合法、有无转移，挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；
（九）基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实；
（十）项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否符合规定。
三、工程项目决（结）算审计所需报送材料
（一）工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；
（二）概算资料及招投标文件，施工单位资质证明；
（三）工程施工合同或施工协议书；
（四）工程施工图纸（全套）；
（五）工程量计算表；
（六）材料费用资料；
（七）取费资料；
（八）付款资料；
（九）有关证照；
（十）施工方案；
（十一）工程开竣工报告及变更签证资料；
（十二）隐蔽工程记录及施工过程中双方签证资料；
（十三）工程决（结）算书（加盖送审、编制单位公章、预算员专用章）及有关的财务资料。
（十四）其他影响工程造价的有关资料。
四、工程项目审计报送方法。各单位审计机构要及时弄清楚上述工程项目名称，工程类别、建筑面积，工程总造价，资金来源，标底价（预算价）、变更造价、已付工程款，工程竣工决算时间等情况，待工程决算完成5日内，由单位审计机构将工程决算有关资料，上报省教委审计处。由审计处根据各单位审计力量情况统一安排审计。
五、各单位应积极开展基建、修缮工程项目预、决算审计工作和工程项目决算审计报批工作，任何单位或个人不得以任何借口拖延或顶住不办。
附：河南省教育系统基建、修缮工程项目竣工决（结）算审计审批表
河南省教育委员会
二〇〇〇年五月九日